Die Einführung der Unternehmenssteuer in den VAE markiert einen Wendepunkt in der Wirtschaftslandschaft des Landes. Während die VAE dabei sind, sich an globale Steuerstandards anzupassen und gleichzeitig ihr unternehmensfreundliches Umfeld beizubehalten, ist es für Unternehmen jeder Größe unerlässlich, die Nuancen der Unternehmenssteuer zu verstehen. Dieser Leitfaden befasst sich mit den Grundlagen der Unternehmenssteuer in den VAE und behandelt wichtige Aspekte, Auswirkungen und Strategien zur Einhaltung.
Was ist die Unternehmenssteuer in den VAE?
Die Unternehmenssteuer oder Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Nettoeinkommen oder den Gewinn von Unternehmen und anderen Unternehmen erhoben wird. Im Jahr 2023 führten die VAE ein Unternehmenssteuersystem ein, um ihre Wirtschaft zu diversifizieren, ihren steuerlichen Rahmen zu verbessern und internationalen Verpflichtungen in Bezug auf Transparenz und Steuerpraktiken nachzukommen.
Die KUnternehmenssteuer der VAE ist wettbewerbsfähig gestaltet und soll sicherstellen, dass das Land für Unternehmen und Investoren ein attraktiver Standort bleibt.
Wer unterliegt der Unternehmenssteuer?
Die Unternehmenssteuer gilt für Unternehmen, die in den VAE tätig sind. Hier ist eine Aufschlüsselung der betroffenen Unternehmen:
1. In den VAE ansässige Unternehmen
- Die Nettogewinne von Unternehmen mit Sitz in den VAE werden besteuert.
- Gilt für alle Unternehmen mit Ausnahme derjenigen, die in der Gewinnung natürlicher Ressourcen tätig sind; diese unterliegen weiterhin der Besteuerung auf Emiratebene.
2. Freezone-Unternehmen
- Unternehmen in Freihandelszonen profitieren von Steuererleichterungen, sofern sie die regulatorischen Bedingungen erfüllen und keine Geschäfte mit dem Festland der VAE tätigen.
3. Ausländische Unternehmen
- Ausländische Unternehmen, die Einkünfte aus Aktivitäten in den VAE erzielen, unterliegen für ihr in den VAE erwirtschaftetes Einkommen der Steuer.
4. Personen, die einer Geschäftstätigkeit nachgehen
- Auch Einzelpersonen, die mit einer Gewerbeerlaubnis ein Unternehmen betreiben, unterliegen der Körperschaftsteuer.
- Ausgenommen sind Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalerträge und Einkünfte aus Immobilien (ohne Gewerbeerlaubnis).
Unternehmenssteuergrenzen
Das Unternehmenssteuersystem der VAE bietet eine einfache und wettbewerbsfähige Struktur:
- 0 % : Für steuerpflichtige Einkünfte bis zu 375.000 AED, was eine Erleichterung für kleine Unternehmen und Startups darstellt.
- 9 % : Für steuerpflichtige Einkünfte über 375.000 AED.
- Variable Steuersätze : Für große multinationale Unternehmen, die bestimmte Kriterien gemäß den OECD-Vorschriften zur Gewinnkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) erfüllen (z. B. eine weltweite Mindeststeuer von 15 % gemäß Säule Zwei).
Dieses abgestufte System stellt sicher, dass die Steuerlast für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) minimiert wird, während die Wettbewerbsfähigkeit größerer Unternehmen erhalten bleibt.
Befreiungen von der Unternehmenssteuer
Um bestimmte Aktivitäten zu fördern und das unternehmensfreundliche Ökosystem des Landes aufrechtzuerhalten, sind bestimmte Rechtsformen und Einkommensarten von der Unternehmenssteuer der VAE befreit.
1. Steuerbefreite Unternehmen
- Regierungsstellen und ihre hundertprozentigen Tochtergesellschaften.
- Qualifizierte gemeinnützige Organisationen.
- Bergbauunternehmen (unterliegen der Besteuerung auf Emiratebene).
- Pensions- oder Sozialversicherungsfonds.
2. Steuerfreies Einkommen
- Von Unternehmen in den VAE erhaltene Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen.
- Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Anteilen an einer Tochtergesellschaft.
- Einkünfte aus einer ausländischen Niederlassung eines Unternehmens in den VAE, sofern die Bedingungen erfüllt sind.
Wie die Unternehmenssteuer berechnet wird
Die Unternehmenssteuer in den VAE basiert auf dem Nettogewinn gemäß Rechnungslegungsstandards, angepasst an bestimmte Steuerbefreiungen und -abzüge.
Wichtige Schritte der Berechnung
- Bestimmen Sie das steuerpflichtige Einkommen :
Beginnen Sie mit dem finanziellen Gewinn aus den Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens. Passen Sie ihn um steuerfreie Einkünfte und nicht abzugsfähige Ausgaben an. - Steuersätze anwenden :
- 0 % für Einkommen bis zu 375.000 AED.
- 9 % für Einkommen über 375.000 AED.
- Berücksichtigen Sie ausländische Steuergutschriften :
Im Ausland gezahlte Steuern können auf die Unternehmenssteuer der VAE angerechnet werden, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird.
Anforderungen an die Einhaltung der Unternehmenssteuer
Die Einhaltung der Unternehmenssteuer der VAE bringt mehrere Verpflichtungen mit sich:
1. Steuerliche Registrierung
Unternehmen, die der Unternehmenssteuer unterliegen, müssen sich bei der Federal Tax Authority (FTA) registrieren und eine Steuerregistrierungsnummer (TRN) erhalten.
2. Steuererklärungen einreichen
- Jährlich müssen Steuererklärungen eingereicht werden, in denen Einkünfte, Abzüge und zu zahlende Steuern aufgeführt sind.
- Für jeden Finanzzeitraum sind separate Erklärungen erforderlich.
3. Aufzeichnungen
- Unternehmen müssen mindestens 7 Jahre lang detaillierte Finanzunterlagen aufbewahren.
- Die Dokumentation sollte alle in der Steuererklärung angegebenen Berechnungen und Transaktionen unterstützen.
4. Zahlungen
Um Strafen zu vermeiden, muss die Steuerschuld innerhalb der von der FTA vorgegebenen Fristen beglichen werden.
Strafen bei Nichteinhaltung
Das Unternehmenssteuersystem der VAE sieht strenge Strafen vor, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Zu den häufigsten Verstößen zählen unter anderem fehlende Registrierung, verspätete Abgabe von Steuererklärungen und ungenaue Berichterstattung. Zu den möglichen Strafen zählen:
- Geldbußen.
- Bei wiederholten Verstößen drohen rechtliche Schritte.
- Verstärkte Kontrolle durch die Behörden.
Auswirkungen der Unternehmenssteuer auf Unternehmen in Freizonen
Freihandelszonen sind seit jeher ein Kennzeichen der steuerfreundlichen Politik der VAE und bieten Unternehmen Befreiungen von Unternehmenssteuer, Zollgebühren und Mehrwertsteuer. Unter der neuen Regelung gilt Folgendes:
- Beibehaltene Anreize : Unternehmen in Freihandelszonen, die die gesetzlichen Anforderungen erfüllen (z. B. keine Geschäfte auf dem Festland tätigen), können weiterhin von einem Unternehmenssteuer von 0 % profitieren.
- Transaktionen mit dem Festland : Einkünfte aus Geschäftsbeziehungen mit dem Festland der VAE unterliegen möglicherweise dem Steuersatz von 9 %.
Mit diesem Ansatz wird das Engagement der VAE zur Unterstützung von Freihandelszonen mit der Gewährleistung einer gerechten Besteuerung in Einklang gebracht.
Unternehmenssteuer und multinationale Unternehmen
Das Steuersystem der VAE orientiert sich an globalen Steuerpraktiken, insbesondere an der BEPS-Initiative der OECD. Dazu gehören:
- Verrechnungspreisregeln : Sicherstellung, dass Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zu marktüblichen Bedingungen durchgeführt werden.
- Mindeststeuer für multinationale Unternehmen : Gilt für große Gruppen mit einem konsolidierten weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro.
Diese Maßnahmen positionieren die VAE als konforme und transparente Jurisdiktion und steigern ihre Attraktivität für internationale Unternehmen.
Strategien zur Unternehmenssteuer
Unternehmen können verschiedene Strategien anwenden, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und ihre Steuerverbindlichkeiten zu optimieren:
- Holen Sie sich professionellen Rat ein.
Beauftragen Sie Steuerberater, um Ihre spezifischen Pflichten zu verstehen und verfügbare Ausnahmen zu nutzen. - Führen Sie genaue Aufzeichnungen.
Investieren Sie in robuste Buchhaltungssysteme, um eine präzise Finanzberichterstattung zu gewährleisten. - Planen Sie Steuerverbindlichkeiten ein. Planen Sie
ein Budget für die Zahlung von Unternehmenssteuern ein, um Cashflow-Unterbrechungen zu vermeiden. - Nutzen Sie die Vorteile einer Freihandelszone.
Prüfen Sie die Durchführbarkeit eines Betriebs in einer Freihandelszone, um von Steueranreizen zu profitieren.
Vorteile der Unternehmenssteuer
Trotz der Einführung der Unternehmenssteuer bleiben die VAE ein äußerst wettbewerbsfähiger Standort für Unternehmen. Zu den wichtigsten Vorteilen zählen:
- Niedrige Steuersätze : Gehören zu den niedrigsten weltweit.
- Vereinfachte Compliance : Transparentes und unkompliziertes Steuersystem.
- Angleichung an globale Standards : Stärkt den Ruf der VAE als konformer und zuverlässiger Wirtschaftsstandort.
Fazit
Die Einführung einer Körperschaftssteuer in den VAE spiegelt das Engagement des Landes für nachhaltiges Wachstum und die Ausrichtung an globalen Standards wider. Während sich Unternehmen an diesen neuen Rahmen anpassen müssen, bieten die VAE weiterhin eines der attraktivsten Umfelder für Investitionen und Unternehmertum.